Példák az időszaki elszámolású ügyletek számlázási szabályaira 2016. január 1-től II.

Folytatva az előzőleg megjelent két cikket, újabb példákkal igyekszünk segíteni a felkészülést az új számlázási szabályokra. 

Ebben a cikkben a kivétel szabályok alá eső időszakos elszámolású ügyletekre hozunk néhány példát, valamint az átmeneti szabályokhoz is igyekszünk segítséget nyújtani.

Példánkban a július havi könyvelési díjat számlázzuk

1.) A fizetési esedékesség és a számla kelte is megelőzi az időszak utolsó napját, tehát a számla kelte a teljesítési időpont

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. július 25.

Számla kiállítása: 2016. július 15.

Teljesítés időpontja: 2016. július 15.

2.) A fizetés esedékessége az időszak utolsó napját követő 60 napon belüli

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. augusztus 5.

Számla kiállítása: 2016. július 15

Teljesítés időpontja: 2016. augusztus 5. (az esedékesség napja)

3.) A fizetés esedékessége az időszak utolsó napját követő 60 napon túlra esik. (A teljesítés időpontja legkésőbb az időszak utolsó napját követő 60. nap lehet)

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. október 5.

Számla kiállítása 2016. július 15.

Teljesítés időpontja: 2016. szeptember 29. (az időszak utolsó napját követő 60. nap)

Minden új szabály életbe lépésekor érdemes a hatályba lépés szabályait áttekinteni. Nézzük, mely esetekben alkalmazzuk a jelenleg érvényben levő számlázási szabályokat, és mikortól kell az új rendelkezések szerint számláznunk.

1.) Az elszámolási időszak 2015. évet érinti, de az esedékesség 2016.

Elszámolási időszak: 2015. december hónap

Számla esedékessége: 2016. január 15.

Számla kiállítása: 2016. január 05.

Teljesítés időpontja: a 2015-ös szabályok szerint az esedékesség időpontja (2016.01.15.)

2.) Az elszámolási időszak 2016. évre vonatozik, de az esedékesség még a 2015. évre esik

Elszámolási időszak: 2016. január hónap

Számla esedékessége: 2015. december 15.

Teljesítés időpontja: a 2015-ös szabályok szerint az esedékesség időpontja (2015.12.15.)

3.) Az elszámolási időszak és a számla esedékessége is 2016. évre esik. a számlát 2016-ben állították ki.

Elszámolási időszak: 2016. január hónap

Számla esedékessége: 2016. február 5.

Teljesítés időpontja: 2016-os szabályok szerint (jelen esetben 2016.02.05.)

4.) Az elszámolási időszak és a számla esedékessége is 2016. évre esik, de a számlát már 2015-ben kiállították

Elszámolási időszak: 2016. január hónap

Számla esedékessége: 2016. január 15.

Számla kiállítása: 2015. december 15.

Teljesítés időpontja: 2015. december 15. (EBBEN AZ ESETBEN A 2016-OS SZABÁLYOKAT KELL ALKALMAZNI, FÜGGETLENÜL ATTÓL, HOGY AZ MÉG NEM LÉPETT HATÁLYBA!!)

Következő cikkünkben az időszaki elszámolású számlák korrekciójával foglalkozunk!

Példák az időszakos elszámolású ügyletek számlázási szabályaira 2016. január 1-től

Előző cikkünkben az időszaki elszámolású ügyletek 2016. január 1-től hatályba lépő változásait igyekeztünk összefoglalni.  Ebben (és a következő) cikkben az új számlázáshoz szeretnénk kis segítséget nyújtani néhány általános példával.

Példa a főszabály szerinti számlázásra

Példánkban a 2016. július havi könyvelési díjat számlázzuk

1.) A számla esedékessége és a számla kiállítása is az időszak utolsó napjára esik

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. július 31.

Számla kiállítása: 2016. július 31.

Teljesítési időpont: 2016. július 31. (időszak utolsó napja)

2.) A számla esedékessége az időszak utolsó napjára esik, a számla kiállítása ezt megelőzi

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. július 31.

Számla kiállítása: 2016. július 15.

Teljesítési időpont: 2016. július 31. (időszak utolsó napja)

3.) A számla esedékessége megelőzi a az időszak utolsó napját, a számla kiállítása  és a kiegyenlítése is az időszak utolsó napja utánra esik

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. július 15. (kiegyenlítés 2016. augusztus 4.)

Számla kiállítása: 2016. augusztus 5.

Teljesítési időpont: 2016. július 31. (időszak utolsó napja)

Abban az esetben, ha a fenti (3-as) példánál a kiegyenlítés az időszak utolsó napja előtt megtörténne, abban az esetben előleg számlát is ki kell állítani

3/előleg) A pénzügyi teljesítés megelőzi a számla kiállítás időpontját

Elszámolási időszak: 2016. július hónap

Számla esedékessége: 2016. július 15.

Számla pénzügyi teljesítése: 2016. július 20.

Számla kiállítása: 2016. augusztus 5.

Teljesítési időpont az előleg számlánál: 2016. július 20. (a pénzügyi teljesítés napja)

Teljesítési időpont a végszámlánál: 2016. július 31. (időszak utolsó napja)

Következő cikkünkben a különös (kivétel) szabályok alá eső időszakos elszámolású ügyletek számlázására hozunk néhány példát.